16 Декабря

Направление: Налогообложение

Автор: Вероника Честная

Самозанятый: плюсы и минусы

Как использовать плюсы, которые дает налог на профессиональный доход?

В 2019 году в Российской Федерации начал действовать новый налоговый режим для граждан, которые работают частным образом сами на себя. Людей, которые получают случайный доход от своей трудовой деятельности, включили в систему наравне с наемными работниками, предпринимателями и госслужащими. Они получили название «самозанятые» и обязанность вместе с остальными работниками платить налоги. Как включить самозанятых в работу компании, как оформить бухгалтерию, рассчитать налог предприятия? «Корпоративная механика» разбирает выгоды и минусы использования специального налогового режима.

Кто считается самозанятым и что это значит

Самозанятым считается любой человек, получающий доход от своей деятельности, который не нанимает работников и сам не имеет работодателя. Он может заниматься любыми делами, а его доход может оставаться нерегулярным. Такой человек должен платить налог на профессиональный доход. Пенсионное страхование такого гражданина не происходит. Он может в добровольном порядке перечислять выплаты в пенсионный фонд.

Пройти регистрацию в качестве самозанятого могут те люди, которые:

  • получают доход от своей трудовой деятельности не более ₽ 2,4 млн в год

  • не нанимают других сотрудников

  • ведут деятельность, которая разрешена для специального налогового режима (перечень ограничений приведен в ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422)

Регистрация в качестве самозанятого максимально упрощена. Ее можно пройти онлайн на сайте ФНС РФ, через портал Госуслуг, в специальном мобильном приложении или на сайте банка, картой которого вы пользуетесь. Главное преимущество налога на профессиональную деятельность — низкая налоговая ставка:

  • 4% с доходов, поступающих от физических лиц

  • 6% с доходов, поступающих от ИП и юридических лиц.

Расчет ведет ИФНС, гражданину не требуется предоставлять декларацию или отчет. Для взаиморасчетов с клиентами или покупателями не требуется покупать и регистрировать ККТ. Для выдачи чеков создано мобильное приложение «Мой налог»

Важно: Если налоговая служба узнает, что вы ведете нелегальную трудовую деятельность, то вам выпишут штраф в 10% от дохода за отчетный период. Сумма штрафа не менее ₽ 40 000. За укрывательство доходов выше ₽ 1 500 000 предусмотрена уголовная ответственность.

Скрытые моменты

Самозанятый, в случае легализации трудовых доходов через специальный налоговый режим, не получает от государства никаких гарантий, преференций, защиты. С уплаченного налога ему не вернутся больничные, отпускные, декретные, человек не накопит на пенсию. Все эти траты и риски остаются в области личной ответственности гражданина. Государство в этом случае получает только свою часть дохода и никаких обязательств.

Однако, плюсы у регистрации самозанятым есть. Это возможности:

  • легализовать отношения с заказчиками услуг

  • открыто публиковать рекламу и свои контактные данные

  • спокойно проходить официальные проверки

  • указывать свой статус при запросе кредита или визы

Преимущества сотрудничества с самозанятыми оценили компании. Такой режим упростил поиск новых подрядчиков. Уже на начальном этапе тестирования режима юридические лица могли спокойно перечислять денежные средства в адрес самозанятых без уплаты лишних налогов.

Работодатели получили лазейку для снижения расходов по части соцвыплат и налогов. Некоторым сотрудникам предложили уволиться и оформиться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Компания при этом платит только за выполненную по факту работу, больше ничего. Сотрудник получает возможность из своей зарплаты перечислять в налоговую не 13%, а всего 6%. Эта практика была быстро ограничена со стороны государства

Важно: Пункт 8 ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422 гласит, что в течение 2 лет после увольнения работника, все выплаты от бывшего работодателя продолжают облагаться НДФЛ, с них отчисляются страховые взносы. Оформить такие поступления как доход самозанятого не получится.

Как на это смотрит ФНС?

Государство запретило экономить на социальных гарантиях и налогах за счет постоянных сотрудников под прикрытием налога на профессиональный доход. Однако, многие работодатели по-прежнему указывают в объявлениях о найме возможность сотрудничать с самозанятыми. При этом они рискуют получить из ФНС письма с просьбой предоставить сведения по самозанятым подрядчикам.

Компания «Корпоративная механика» готова предоставить вам комплексную консультацию специалистов по всем аспектам выбора налогового режима.

Подобрали для вас ещё полезные статьи
из раздела "Налогообложение"

Кто сможет воспользоваться кредитными каникулами
Западные санкции болезненно отразились на российских бизнесменах, которые едва успели ...

08.04.2022

Будет ли мораторий на налоговые проверки?
На днях вышла и сразу разлетелась по тематическим каналам новость ...

24.03.2022

Субсидии и гранты для малого бизнеса
Государство поддерживает бизнесменов, но ковидные ограничения сняты, прошлогодние льготы отменены, ...

22.03.2022

Продажа компании или оформление на номинала
Российский бизнес лихорадит. Многие теряют поставщиков или инвесторов из-за санкций. ...

18.03.2022