+7 (495) 777 66 69
апрель
Направление : Финансы
Представьте себе ситуацию: вы — владелец небольшого бизнеса в Москве, и вот-вот наступит срок подачи декларации по НДС. Вы понимаете, что это важный этап, но не знаете, с чего начать. Вы уже слышали о том, что с 2025 года появились изменения в правилах заполнения и подачи деклараций, и это вызывает у вас много вопросов. Не переживайте! В этой статье мы подробно разберем, как правильно заполнить декларацию по НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Вы получите пошаговое руководство, примеры и памятки, которые помогут вам уверенно справиться с этой задачей.
С 2025 года декларацию по НДС должны подавать все организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые обязаны начислить и уплатить НДС. К ним относятся:
1. Упрощенцы, не освобожденные от НДС (по статье 145 Налогового кодекса РФ).
2. Налоговые агенты, независимо от освобождения или выбранной ставки НДС.
Однако есть исключения. Например, упрощенцы, освобожденные от НДС по статье 145 НК, обязаны подать декларацию только в следующих случаях:
- Когда они выставляют счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
- Когда они выполняют обязанности налогового агента по НДС.
Также, если у упрощенца есть необлагаемые операции, он также должен подать декларацию с разделом 7.
Специальные сроки подачи декларации по НДС для упрощенцев отсутствуют. Однако декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если крайний срок сдачи попадает на выходной или праздничный день, декларацию нужно представить в первый рабочий день после него.
Отчетный период - крайний срок подачи декларации
I квартал - 25 апреля 2025 года
II квартал - 25 июля 2025 года
III квартал - 27 октября 2025 года
IV квартал - 26 января 2026 года
Заполнение декларации по НДС на УСН зависит от двух основных факторов:
1. Вид операций: облагаемые или необлагаемые.
2. Ставка НДС: 5, 7, 20 (10) процентов или 0 процентов.
При подготовке декларации используйте данные из:
- Книги продаж.
- Книги покупок.
- Журнала учета счетов-фактур.
- Регистров бухгалтерского и налогового учета.
Декларация по НДС состоит из нескольких разделов. Рассмотрим основные из них.
Титульный лист
Этот раздел заполняется всеми упрощенцами, которые подают декларацию. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.
Раздел 1
В этом разделе необходимо указать итоговые суммы НДС к уплате в бюджет и к возмещению из бюджета. Заполняется всеми упрощенцами независимо от ставки НДС.
Раздел 3
В этом разделе отражается расчет суммы НДС к уплате или возмещению по операциям, облагаемым НДС. Он состоит из двух страниц:
- Первая страница: укажите налоговую базу и сумму исчисленного налога.
- Вторая страница: укажите суммы НДС, признанные к вычету.
Раздел 7
Этот раздел обязаны заполнять упрощенцы, которые осуществляют необлагаемые НДС операции. Он содержит сведения об операциях, не облагаемых НДС.
Предположим, вы — индивидуальный предприниматель на УСН, который реализует товары и услуги, облагаемые ставкой НДС 20%. Ваша налоговая база составила 1 000 000 рублей, следовательно, сумма НДС к уплате составит 200 000 рублей.
В декларации:
- В титульном листе указываете свои данные.
- В разделе 1 в графе 'Сумма НДС к уплате' указываете 200 000 рублей.
- В разделе 3 указываете свою налоговую базу (1 000 000 рублей) и исчисленный НДС (200 000 рублей).
Вы — упрощенец, который осуществляет операции, не облагаемые НДС. В этом случае вы должны только заполнить титульный лист и раздел 7, указывая сведения об операциях, не облагаемых НДС.
Заполнение декларации по НДС на УСН с 2025 года — это задача, требующая внимательности и точности, но, следуя приведенным рекомендациям и примерам, вы сможете справиться с ней без особых затруднений. Помните, что соблюдение сроков подачи декларации и правильное заполнение всех разделов — залог успешного ведения вашего бизнеса.
Если у вас остались вопросы или вам нужна помощь в заполнении декларации, не стесняйтесь обращаться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам. Не забывайте: своевременная подача деклараций — это не только закон, но и ваша возможность избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Успехов вам в вашем бизнесе!
С 2025 года декларацию по НДС должны подавать все организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые обязаны начислить и уплатить НДС. К ним относятся:
1. Упрощенцы, не освобожденные от НДС (по статье 145 Налогового кодекса РФ).
2. Налоговые агенты, независимо от освобождения или выбранной ставки НДС.
Однако есть исключения. Например, упрощенцы, освобожденные от НДС по статье 145 НК, обязаны подать декларацию только в следующих случаях:
- Когда они выставляют счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
- Когда они выполняют обязанности налогового агента по НДС.
Также, если у упрощенца есть необлагаемые операции, он также должен подать декларацию с разделом 7.
Специальные сроки подачи декларации по НДС для упрощенцев отсутствуют. Однако декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если крайний срок сдачи попадает на выходной или праздничный день, декларацию нужно представить в первый рабочий день после него.
Отчетный период - крайний срок подачи декларации
I квартал - 25 апреля 2025 года
II квартал - 25 июля 2025 года
III квартал - 27 октября 2025 года
IV квартал - 26 января 2026 года
Заполнение декларации по НДС на УСН зависит от двух основных факторов:
1. Вид операций: облагаемые или необлагаемые.
2. Ставка НДС: 5, 7, 20 (10) процентов или 0 процентов.
При подготовке декларации используйте данные из:
- Книги продаж.
- Книги покупок.
- Журнала учета счетов-фактур.
- Регистров бухгалтерского и налогового учета.
Декларация по НДС состоит из нескольких разделов. Рассмотрим основные из них.
Титульный лист
Этот раздел заполняется всеми упрощенцами, которые подают декларацию. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.
Раздел 1
В этом разделе необходимо указать итоговые суммы НДС к уплате в бюджет и к возмещению из бюджета. Заполняется всеми упрощенцами независимо от ставки НДС.
Раздел 3
В этом разделе отражается расчет суммы НДС к уплате или возмещению по операциям, облагаемым НДС. Он состоит из двух страниц:
- Первая страница: укажите налоговую базу и сумму исчисленного налога.
- Вторая страница: укажите суммы НДС, признанные к вычету.
Раздел 7
Этот раздел обязаны заполнять упрощенцы, которые осуществляют необлагаемые НДС операции. Он содержит сведения об операциях, не облагаемых НДС.
Предположим, вы — индивидуальный предприниматель на УСН, который реализует товары и услуги, облагаемые ставкой НДС 20%. Ваша налоговая база составила 1 000 000 рублей, следовательно, сумма НДС к уплате составит 200 000 рублей.
В декларации:
- В титульном листе указываете свои данные.
- В разделе 1 в графе 'Сумма НДС к уплате' указываете 200 000 рублей.
- В разделе 3 указываете свою налоговую базу (1 000 000 рублей) и исчисленный НДС (200 000 рублей).
Вы — упрощенец, который осуществляет операции, не облагаемые НДС. В этом случае вы должны только заполнить титульный лист и раздел 7, указывая сведения об операциях, не облагаемых НДС.
Заполнение декларации по НДС на УСН с 2025 года — это задача, требующая внимательности и точности, но, следуя приведенным рекомендациям и примерам, вы сможете справиться с ней без особых затруднений. Помните, что соблюдение сроков подачи декларации и правильное заполнение всех разделов — залог успешного ведения вашего бизнеса.
Если у вас остались вопросы или вам нужна помощь в заполнении декларации, не стесняйтесь обращаться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам. Не забывайте: своевременная подача деклараций — это не только закон, но и ваша возможность избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Успехов вам в вашем бизнесе!
Автор: 4
Представьте себе ситуацию: вы — владелец небольшого бизнеса в Москве, и вот-вот наступит срок подачи декларации по НДС. Вы понимаете, что это важный этап, но не знаете, с чего начать. Вы уже слышали о том, что с 2025 года появились изменения в правилах заполнения и подачи деклараций, и это вызывает у вас много вопросов.
Читать статью
Автор: 4
Читать статью
Автор: 4
При выборе кредитной карты, ваша кредитная история играет решающую роль. Чем лучше вы управляете своими финансами, тем выше вероятность успешного одобрения кредитных запросов.
Читать статью
Автор: 4
Получение кредита - важное звено во многих финансовых стратегиях
Читать статью