Поворот на восток: налогообложение дивидендов

Понимание налогообложения дивидендов важно для инвесторов, в том числе для резидентов и нерезидентов Российской Федерации. В этой статье мы разберемся, как платить налог на дивиденды для резидентов и нерезидентов РФ и избежать двойного налогообложения. Как платить налоги на дивиденды в РФ и за рубежом: советы и рекомендации Как платить налоги, если вы получаете дивиденды на территории РФ? А если вы гражданин России, но доход имеете за рубежом? В подобных случаях заранее проверяйте, действует ли между странами соглашение об избежании двойного налогообложения. Для иностранных акционеров в России: Ставку НДФЛ 30% по отношению к дивидендам, получаемым нерезидентами от компаний в РФ, не применяют. Это уточняется в письме Департамента налоговой политики Минфина № 03-04-06/46400 от 11.06.2021. В этом случае общее правило не действует. Иностранцы платят с дохода от акций всего 15% согласно НК РФ. Налоговым агентом в данном случае является не сам нерезидент, а компания, выплачивающая ему дивиденды. Именно ее бухгалтерия рассчитывает, удерживает и перечисляет сумму налога в госбюджет. Если доход получают в товарном выражении (имущество, продукция и т.д.), то обязанность платить налог переходит непосредственно к получателю (нерезиденту). Компания в этом случае лишена возможности удержать и уплатить налог в денежном выражении. Важно: Обратите внимание на п. 2 ст. 310 НК РФ - налог уплачивается со всех видов дохода, получаемого иностранными организациями. Исключения относятся к специально заключенным международных договорам РФ и другой страны (п.1 ст. 312 НК РФ). Аналогично, в соответствии со ст. 309 НК РФ, рассчитывается налогообложение для иностранной компании, являющейся выгодополучателем по отношению к российской организации (акционером, участником). Подробнее о налоге смотрите в п. 1 ст. 310 НК РФ - ставка составляет 15%, расчет и перевод средств происходит в рублях. Для резидентов РФ с акций иностранных компаний: Брокерские биржи дают возможность российским гражданам и компаниям получать доход с акций компаний по всему миру. Возникает вопрос - где платить налоги, в России или в стране регистрации компании? Проще всего решается вопрос с брокерскими компаниями. Российские брокеры не считаются налоговыми агентами по отношению к доходу от иностранных ценных бумаг. Платить налог с дохода от акций должен непосредственно их владелец по ставке 13% в российскую налоговую. Это касается всех налоговых резидентов РФ. Уже заплатили налоги в стране регистрации компании? Уточнить государство можно на сайте Мосбиржи по ISIN-коду ценных бумаг. В ряде случаев на эту сумму можно снизить налог в РФ. Ищите сведения о Соглашении об избежании двойного налогообложения на сайте nalog.gov.ru. Если СОИДН не заключено, то налоги придется платить дважды. Когда платить налог с дивидендов? Прежде всего, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ обязаны все получатели дивидендов, даже если между странами действует СОИДН. Сделать это надо 30 апреля года, следующего за отчетным. Внести средства надо до 15 июля того же года. Не забудьте узнать о возможности аутсорсинга бухгалтерии для вашего бизнеса. Более подробную информацию о наших услугах вы можете найти на странице услуг аутсорсинга бухгалтерии здесь.